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财务人员2017年年底代理记账工作有6大重点

作者:小娟来源:金不换 浏览次数: 日期:2017年12月27日 10:47

代理记账找广州金不换财务咨询有限公司

 

 2017年年尾快结束了,很多财务人员都进去一个工作忙碌时期,财务决算预算、年终报表、所得税申报及汇缴代理记账等工作6大重点都会陆续开展。

 

   A、年底财务关账的时间

 

  (1)年度结账日为公历年度每年的1231日。

 

  (2)年度关账日由企业自行确定(一般为1225-30日之间)。

 

  (3)每个财务人员都应清楚年底关账时间,并提前做好准备!

 

    B、核实资产和盘点物资

 

  (1)存货盘点

 

  各项存货实存数量与账面数量是否一致;是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品和在途物资。

 

  (2)清查固定资产

 

  各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善。

 

  特别提醒

 

  ①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

 

  ②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

 

  C、盘点现金和核对银行存款

 

  (1)库存现金

 

  现金账上不能出现负数;核对现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。

 

  (2)银行存款

 

     核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。 

   D、投资类资产的确认

 

  (1)关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂儿;

 

  (2)及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益;

 

  (3)及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益。

 

   E、费用的报销和票据的取得

 

  (1)按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账;

 

  (2)按照配比原则,分配已支付的费用;

 

  (3)关注预(计)提、待摊费用余额是否合理;

 

  (4)已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得票据的应把责任落实到具体人员。

 

  F、税务处理要注意的地方

 

  (1)检查当年的税费缴纳情况,所得税税前扣除要合规;

 

  (2)检查发票的使用情况;

 

   (3)检查企业当年的账务处理;

 

  (4)检查摊销和计提情况;

 

   (5)核对清楚往来账目;

 

    (6)对企业财务全面核查。

    G、往来账项的核对、确认、催收、清理

 

  (1)应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳入考核,做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险;

 

  (2)其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等;

 

  (3)预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象;

 

  (4)应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理;

 

  (5)其他应付款中关联方资金占用是否付息,比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润;

 

    (6)应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确。

   以上是金不换小编为您介绍的财务人员2017年年底代理记账工作有6大重点,更多广州注册公司,广州商标注册,广州代理记账等一站式服务,欢迎来关注我们金不换官网。

 

 

 

 

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