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学会计的各种税收计算公式你值得收藏

作者:小娟来源:金不换 浏览次数: 日期:2017年12月28日 17:42

 

广州代理记账找广州金不换财务咨询有限公司

 
 
 
学会计的各种税收计算公式你值得收藏
 
一、各种税的计算公式
 1、增值税
(1)一般纳税人
 应纳税额=销项税额—进项税
 销项税额=销售额×税率此处税率为17%
 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
(2)进口货物
 应纳税额=组成计税价格×税率
 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
(3)小规模纳税人
 应纳税额=销售额×征收率
 销售额=含税销售额÷(1+征收率)
 
 2、消费税
(1)一般情况:
 应纳税额=销售额×税率
 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
 组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)
 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)
 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)
(2)从量计征
 应纳税额=销售数量×单位税额
 
  3、关税
(1)、从价计征
 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
(2)从量计征
 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
(3)复合计征
 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
 
 (4)企业所得税?
 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
 应纳税额=应纳税所得额×税率
 月预缴额=月应纳税所得额×25%
 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
 
 (5)个人所得税:
  a.工资薪金所得:
  应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
  b.稿酬所得:
  应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)
  c.其他各项所得:
  应纳税额=应纳税所得额×使用税率
 
  6.其他税收
(1)城镇土地使用税
 年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
(2)房地产税
 年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%
 或年应纳税额=租金收入×12%
(3)资源税
 年应纳税额=课税数量×单位税额
(4)土地增值税
 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
 应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
(5)契税
 应纳税额计税依据×税率
 
 2.应纳税额的计算公式
(一)增值税计算方法
(1)直接计税法
 应纳增值税额:=增值额×增值税税率
 增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
(2)间接计税法
 扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
(1)购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
(2)实耗扣税法
 扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
 一般纳税人应纳增值税额
 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
(1)销项税额=销售额×税率 
 销售额=含税销售额/(1+税率)
 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
(2)进项税额
 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
 小规模纳税人应纳增值税额
 小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
 销售额=含税销售额/(1+征收率)
 销售额=含税收入(1+增值税征收率)
 进口货物应纳增值税额
 进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率
 组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税?
 
 3、消费税额
 A. 从价定率的计算
  实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率
(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)
(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)
(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额
(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
  2、 从量定额的计算
  实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额
 
  4、企业所得税额
  应纳税额=应纳税所得额×税率
  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额?
  应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
  利润总额=收入总额-成本、费用、损失
(1)工业企业应纳税所得额公式
     工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额?
  利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
  营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
  产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
  其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
2、 商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入
商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让?
(3) 饮服企业应纳税所得额公式
   应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
   利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
   营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本
   经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
   营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额
 
    5、个人所得税额
  (1)工资、薪金所得
     工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=每月收入额-800
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
   应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)
(2) 个体工商户
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
a、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额
全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
b、计算全年应纳所得税额
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
c、计算当月累计应纳所得税额
当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
c、计算本月应纳所得税额?
本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额
3、 稿酬所得
应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)
=应纳税所得额×20%×70%
4、 劳务报酬所得
(1)、一次收入在20000元以下时
应纳所得税额=应纳税所得额×20%
(2)、一次收入20000~50000时
应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)
(3)、一次收入超过50000时
应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)
5、 财产转让
财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%
应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用
6、 利息、股息红利所得
应纳所得税额=应纳税所得额×20%
7、 境外个人所得税款扣除限额
境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额
8、 支付给扣缴义务人手续费的计算
手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%
 
6、土地增值税额
A、 一般计算方法
应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率
某级距土地增值额×适用税率
土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额
土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额
  B、简便计税方法
(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的
应纳税额=土地增值额×30%
(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的
应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05
(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的
应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15
(4)、土地增值额超过项目金额200%
应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35
 
7、城市建设维护税
应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率?
应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额
应退税额=已交税额-核实后的应纳税额
 
8、资源税额
应纳税额=课税数量×单位税额
 
9、车船税
(1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额
(2) 载货车年应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
(3)客货两用的车应纳税额的计算公式为:
   年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
   载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
   载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
 (4)机动船应纳税额的计算公式:
   机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
 (5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
 (6)新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:
  新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
  补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数
  补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款
  退还误交的税款=已缴的误交税款
  退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额
  房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率
  月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
  季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
 
  10.土地使用税额
  年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
  月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4
 
  11.印花税额
(1)购销合同应纳印花税的计算
   应纳税额=购销金额×3/10000
(2)建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
   应纳税额=收取的费用×5/10000
(3)加工承揽合同应纳印花税的计算
   应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
(4)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
   应纳税额=承包金额×3/10000
(5)财产租赁合同应纳印花税的计算
     应纳税额=租赁金额×1/1000
(6) 仓储保管合同应纳印花税的计算
   应纳税额=仓储保管费用×1/1000
(7) 借款合同应纳印花税的计算
   应纳税额=借款金额×0.5/10000
(8) 财产保险合同应纳印花税的计算
    应纳税额=保险费收入×1/1000
(9) 产权转移书据应纳印花税的计算
   应纳税额=书据所载金额×5/10000
(10)技术合同应纳印花税的计算
   应纳税额=合同所载金额×3/10000
   A、 货物运输合同应纳印花税的计算
   应纳税额=运输费用×5/10000
   B、 营业账簿应纳印花税的计算
 (1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:
   应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000
 (2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为:
  应纳税额=证照件数×5
 
 12.关税
(1)进口关税应纳税额的计算。其公式为:
  应纳关税税额=完税价格×进口税率
  完税价格=离岸价格+运输费、保险费等
  =国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))
(2)出口关税应纳税额的计算。其公式为:
   出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
   完税价格=离岸价格/(1+出口税率)
           以上是金不换小编为您介绍学会计的各种税收计算公式你值得收藏,需要了解更多广州注册公司,广州代理记账,广州商标注册,广州记账报税等一站式服务,欢迎关注金不换官网。
 

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